1.主表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算；

　　2.纳税人应税服务有扣除项目的，应先填报附表。

　　3.对发生“应税服务扣除项目”，并向税务机关申请全额代开增值税专用发票的，主表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏，应填写税务机关全额代开的增值税专用发票的销售额合计。

　　4.应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人应到主管税务机关进行增值税税收优惠事项备案（差额征税类），同时填写“应税服务减除项目清单”，采集合法的扣除凭证，否则无法填报附表。